Anomaliile din lanțul comercial și greșelile de raportare ale partenerilor de afaceri pot bloca definitiv accesul companiilor la banii din rambursările de TVA. Ordinul președintelui ANAF nr. 1.123/2026, publicat recent în Monitorul Oficial, a transformat în normă definitivă un pachet extrem de riguros de criterii de risc fiscal., relatează Profit.ro.
Începând cu sfârșitul lunii septembrie 2026, această măsură acoperă atât deconturile care pot fi rambursate pentru luna august și pentru trimestrul III, cât și cele care se află deja în proces de examinare de către inspectorii ANAF.
Procedura introduce schimbări radicale în modul în care Fiscul analizează cererile de restituire a taxei pe valoarea adăugată.
Citește șiING Bank România anunță că va contesta decizia Consiliului Concurenței: „Avem încredere că instanțele de judecată vor analiza cu obiectivitate toate elementele relevante”
experții fiscali subliniază că noile reguli amplifică examinarea, trecând de la compania cerere la reprezentanții săi legali, la istoricul acționarilor și, în special, la comportamentul fiscal al furnizorilor de la care provin sumele deductibile.
Chiar dacă documentul normativ este organizat oficial în 14 poziții în anexa ce conține criteriile de risc, examinarea practică indică prezența a 24 de controale distincte, pe care Fiscul le execută automat sau manual.
Primul set de 13 teste evaluează în mod direct comportamentul și integritatea firmei care cere fondurile, în timp ce ultimele 11 verificări se concentrează pe furnizorii importanți care au produs o parte semnificativă din TVA deductibilă.
Inspectorii financiari examinează istoricul persoanelor din conducere în prima categorie.
Dacă un acționar, asociat sau administrator apare în baza specială de risc, înregistrează fapte în cazierul fiscal sau a fost subiectul unor decizii de atragere a răspunderii solidare sau patrimoniale, cererea de rambursare a companiei este trimisă automat către o inspecție fiscală anticipată.
În plus, companiile recent constituite, precum și cele implicate în proceduri de prevenire a insolvenței sau aflate în stare de insolvabilitate, vor fi supuse unei analize cu rigurozitate crescută.
Fiscul monitorizează cu rigurozitate atât discrepanțele contabile din propriile declarații, cât și eventualele abateri. Dacă se constată o majorare subită a sumei cerute la rambursare, iar modificările repetate provin din corectări ale erorilor materiale sau din ajustări ale TVA-ului cu efect semnificativ, vor fi necesare justificări economice excepțional de calitate.
Fără depunerea declarațiilor obligatorii D394, D390 sau D406 în ziua cererii, se impune și blocarea rambursării rapide.
Una dintre provocările majore aduse de noul regulament ANAF este verificarea digitală încrucișată. Computerele autorităților fiscale efectuează o comparare automată între informațiile din decontul D300 și datele primite din platformele RO e-Factura și RO e-Case de marcat.
Atunci când diferențele dintre TVA colectată sau deductibilă declarată și cea evidențiată în sistemele digitale sunt semnificative, dosarul este plasat automat în circuitul de risc.
Lacuna identificată de ANAF nu se limitează doar la contribuabili, ci se întinde și asupra partenerilor comerciali. Prin intermediul poziției 14 din anexă, Fiscul aplică 11 teste distincte asupra furnizorilor de la care derivă o parte semnificativă a taxei deductibile.
Dacă un furnizor important are restanțe la plata TVA, nu și-a depus declarațiile periodice, are codul de TVA anulat, se află în insolvență sau este o societate recent înființată, riscul fiscal se transmite direct către client.
Problema majore semnalată de consultanții fiscali este asimetria informațională. Companiile private nu pot accesa bazele de date confidențiale ale ANAF pentru a verifica dacă furnizorii lor au datorii la buget sau neconcordanțe între e-Factura și deconturile proprii, dar suportă consecințele întârzierii rambursării din cauza acestora.
Lista de criterii este accesibilă publicului și foarte detaliată, însă decizia emisă de ANAF creează o zonă considerabilă de incertitudine procedurală.
Conform textului normativ, nu se stabilesc praguri numerice clare pentru termeni precum „creștere semnificativă”, „<
Decizia de a evalua, de la caz la caz, dacă o modificare de sumă sau proporție a unui furnizor depășește plafonul permis, rămâne la discreția organului fiscal.
Traseul administrativ este bine stabilit: în cazul în care se constată un caz de risc, compartimentul de specialitate elaborează un raport justificat pentru înscriere în baza specială.
Aprobarea acestuia determină soluționarea Decontului cu sume negative doar după efectuarea unei inspecții fiscale anticipate, procedură ce poate întârzia accesul la lichidități cu luni de zile. Dacă analiza infirmă riscul, decizia de rambursare se emite direct.
În scopul prevenirii blocajelor de fonduri, directorii financiari sunt încurajați să elaboreze un plan de flux de numerar alternativ și să nu se bazeze pe fondurile din TVA până când creanța este închisă în mod complet.
Este obligatorie efectuarea unei reconciliări interne lunare între decontul D300, modulele e-Factura și casele de marcat, precum și verificarea periodică a statutului fiscal al furnizorilor principali în registrele publice disponibile.
COMENTARII / 0