ANAF a extins competențele Direcției Antifraudă prin permiterea inspectorilor să efectueze controale ale situației fiscale individuale, iar în cazul veniturilor fără sursă identificată, să impună o taxă de 70%. Această modificare, oficializată printr-un ordin în Monitorul Oficial și intrat în vigoare luni, 6 iulie, are drept scop accelerarea procedurilor de control și facilitarea recuperării creanțelor fiscale în timp util.
Modificări semnificative au fost aduse prin Ordinul ANAF nr. 768/2026, care ajustează cadrul normativ stabilit prin Ordinul nr. 2.778/2020 cu privire la atribuțiile de verificare a situației fiscale individuale și activităților care preced această verificare.
Anterior, analiza poziției fiscale individuale era de competența exclusivă a Direcției Generale Control Venituri Persoane Fizice din cadrul ANAF, a serviciilor de verificare fiscală din cadrul direcțiilor generale regionale ale finanțelor publice, precum și a structurilor de inspecție fiscală pentru persoane fizice aflate în subordinea acestora.
Direcția Generală Antifraudă Fiscală a fost adăugată acestei liste prin intermediul noului ordin emis.
Citește șiTranselectrica avertizează asupra unor tentative de fraudă - mesaje tip SMS cu privire la deconectare: Atenție! Ignoraţi solicitarea
Motivul din spatele modificării procedurale rămâne neclar.
În urma evaluării proiectului de ordin, s-a constatat că inspectorii Antifraudă au întâlnit frecvent cazuri de persoane fizice care au înregistrat venituri fără o justificare clară a sursei acestora. Aceste situații au fost depistate în timpul controalelor, dar, deși era evidentă existența unor venituri nejustificate, inspectorii nu aveau atribuția de a lua decizia de impunere și de a calcula obligațiile fiscale suplimentare.
În prezent, organelor de control specializate în combaterea fraudei fiscale li se interzice să emită decizii de impunere, în urma analizei documentare a impozitului pe venit, în situațiile în care nu pot stabili sursa veniturilor. În astfel de cazuri, rezultatele controalelor sunt înaintate Direcției Generale de Control al Veniturilor Persoanelor Fizice și, după o evaluare a riscurilor, persoana respectivă poate fi supusă unei verificări a situației fiscale personale. Această procedură însă nu folosește eficient resursele instituționale și întârzie atragerea creanțelor fiscale suplimentare la bugetul de stat, după cum se arată în documentul care explică modificarea propusă.
Noi competențe au fost acordate inspectorilor din cadrul Direcției Antifraudă, permițându-le să utilizeze direct rezultatele controalelor fără a fi nevoie de trimiterea dosarelor către o altă entitate din cadrul ANAF.
Se va aplica o taxă de 70% pentru toate veniturile care nu au o sursă clar identificată. Aceste măsuri sunt menite să aducă o soluție pentru veniturile fără origine cunoscută.
Începând cu luna iulie a anului 2024, o nouă reglementare din cadrul Codului fiscal introduce o cotă de impozitare de 70% ce urmează a fi aplicată acelor venituri pentru care sursa nu poate fi determinată.
Articolul 117 din Codul fiscal prevede că veniturile nedocumentate, identificate de către organele fiscale conform Codului de procedură fiscală, vor fi supuse unei cote de impozitare de 70%, calculată asupra valorii impozabile rectificate.
În urma emiterii deciziei de impunere, autoritățile fiscale urmează să determine atât suma impozitului, cât și cea a accesoriilor aferente.
Anterior, în ciuda descoperirilor făcute de inspectorii Antifraudă în astfel de cazuri, deciziile de impunere nu erau emise de către aceștia, deoarece era nevoie de trimiterea rezultatelor către Direcția generală control venituri persoane fizice, care ulterior reînceperea întreaga procedură de control.
ANAF are drept obiectiv consolidarea capacității de reacție rapidă a Direcției generale antifraudă fiscală prin extinderea atribuțiilor acesteia, ceea ce va permite o valorificare mai promptă a rezultatelor controalelor și o recuperare mai eficientă a sumelor datorate statului.
Această măsură vizează reducerea duratei necesare pentru valorificarea constatărilor și accelerarea procesului de stabilire și de recuperare a obligațiilor fiscale către bugetul de stat.
O procedură strictă guvernează examinarea poziției financiare individuale, care nu poate fi inițiată în mod automat.
50.000 de lei reprezintă pragul minim al diferenței dintre veniturile evaluate de către Fisc și cele raportate de persoana fizică, diferență care trebuie să depășească 10% pentru a declanșa o analiză de risc, potrivit reglementărilor Codului de procedură fiscală.
Această analiză de risc are loc înainte de verificarea situației fiscale personale și se concentrează asupra acelor situații în care discrepanța dintre veniturile estimate și cele declarate atinge sau depășește suma de 50.000 de lei, respectiv 10% din veniturile estimate.
La începutul procesului de control, contribuabilul este înștiințat printr-o notificare specială și are un termen de 30 de zile la dispoziție pentru a reglementa situația sa fiscală. În cazul în care, după această perioadă, rămân suspiciuni cu privire la posibile venituri nedeclarate sau fără sursă identificată, ANAF trimite o informare de verificare și inițiază oficial examinarea situației fiscale individuale.
Potrivit legislației fiscale, procedura de verificare a situației fiscale personale a unei persoane fizice este precedată de o notificare scrisă din partea organului fiscal central, care are obligația de a informa persoana supusă verificării cu privire la acțiunea care urmează să fie desfășurată.
Această informare se realizează prin transmiterea unui aviz de verificare, care reprezintă un act oficial prin care persoana fizică este înștiințată în legătură cu verificarea fiscală ce urmează să aibă loc.
Pentru a consulta documentul, se poate face clic aici.
COMENTARII / 0