Scutul fiscal: redu impozitul pe profit cu această soluție necunoscută

Un nou avantaj fiscal a fost introdus pentru companii prin Ordonanța de Urgență nr. 8/2026, care prevede acordarea unui credit fiscal de 10% pentru activitățile de cercetare și dezvoltare. Această facilitate se completează cu posibilitatea de a deduce suplimentar 50% din cheltuielile aferente acestor activități. Este important de remarcat că firmele sunt obligate să opteze pentru una dintre aceste două opțiuni.

În anul 2026, anumite mecanisme vor reprezenta un mijloc pertinent de reducere a impozitului pe profit, poate chiar de eliminare a acestuia, a afirmat Cosmin Ștefan Dumitrașcu, expert contabil și antreprenor, care a fondat ABS Group Romania.

“Bineînțeles, ne ajută, în același timp, să creștem companiile. Până la urmă sunt niște cheltuieli în folosul dezvoltării”

Citește șiPostarea obraznică a Lufthansa care a strâns 15 milioane de vizualizări și a dat naștere unor ample dezbateri: „Are clientul întotdeauna dreptate?!”

a adăugat el, subliniind că aceste măsuri facilitează dezvoltarea companiilor prin cheltuieli efectuate în acest scop.

Este oferită o opțiune care permite deducerea suplimentară a 50% din costurile eligibile pentru cercetare și dezvoltare. Acest aspect este puțin cunoscut de către antreprenori, însă poate aduce beneficii fiscale semnificative.

În acest context, 100% din cheltuială poate fi dedusă, cu condiția ca aceasta să fie efectuată în interesul activității economice, iar pe lângă aceasta, se poate aplica o deducere adițională de 50%.

Dumitrașcu afirmă că “în cazul cheltuielilor de cercetare-dezvoltare de 10.000 lei, reducerea bazei impozabile este de 15.000 lei, ceea ce duce la o economie de 800 lei, calculată ca 5.000 lei ori 16%”.

O altă opțiune o constituie creditul fiscal de 10%, care devine efectiv începând cu martie 2026.

În acest context, 10% din cheltuielile de cercetare și dezvoltare care îndeplinesc condițiile de eligibilitate pentru o companie sunt luate în considerare, iar valoarea rezultată este dedusă direct din impozitul pe profit pe care respectiva companie trebuie să îl achite către organul fiscal. Această sumă este scăzută din datoria de impozit pe profit către ANAF.

“În situația în care o companie suportă cheltuieli de cercetare-dezvoltare în valoare de 10.000 lei, noul mecanism de credit fiscal ar putea oferi o valoare de 1.000 lei, ceea ce, în numeroase cazuri, ar putea fi mai atractiv decât sistemul actual de deducere a 50%. Pentru a stabili care variantă este mai avantajoasă, este recomandat să se efectueze o analiză detaliată a cifrelor și să se procedeze în consecință. Este important de menționat că doar una dintre variante poate fi utilizată, nu ambele”, afirmă Dumitrașcu.

Este imposibil să clasificăm toate tipurile de cheltuieli drept cercetare și dezvoltare.

Se consideră că, din perspectiva specialistului, este necesar ca respectivele aspecte să fie prezentate într-o manieră transparentă și explicită, în conformitate cu așteptările experților, astfel încât să poată fi ușor înțelese de către cei interesați.

Sunt necesare următoarele elemente:

• concepte și soluții legate de procese inovative sau de progres;
• justificări clare pentru efectuarea acestor tipuri de investiții, precum și obiectivele cercetării și dezvoltării;
• rezultatele obținute trebuie să fie clar cuantificabile, deci să existe un plan bine definit.

Trebuie îndeplinite 3 condiții pentru a putea fi considerate cheltuieli eligibile.

Procesul de optimizare a impozitului pe profit trebuie să fie implementat în mod corect și presupune optimizarea fiscală. Aceasta implică reducerea poverii fiscale și se realizează prin

„aplicarea strategiilor fiscale eficiente”

. Pentru a atinge acest obiectiv, este necesar să fie luate în considerare reglementările fiscale și să fie identificate economiile potențiale. Astfel, procesul de optimizare a impozitului pe profit poate fi realizat în mod eficient și legal.

Pentru a fi eligibili, proiectele trebuie să fie temeinic documentate.
De asemenea, este necesar să existe claritate în ceea ce privește încadrarea în domeniul cercetare-dezvoltare.
În plus, trebuie păstrate evidențe separate privind cheltuielile de cercetare-dezvoltare, cu analitice clare.

• Un proiect temeinic documentat;
• Claritate cu privire la încadrarea în cercetare-dezvoltare;
• Evidențe separate cu privire la cheltuielile de cercetare-dezvoltare – analitice clare;
• Manualul de politici contabile calibrat pe structura companiei, precum și fără să maximizăm artificial din punct de vedere fiscal în plus anumite cheltuieli, doar pentru a plăti mai puțin impozit pe profit.

becomes

Pentru a obține rezultatele scontate, sunt necesare următoarele:

• Un proiect foarte bine fundamentat;
• O delimitare clară a activităților de cercetare și dezvoltare;
• Registre contabile distincte pentru cheltuielile de cercetare și dezvoltare, cu detalii precise;
• Un ghid de politici contabile adaptat structurii organizaționale, care să nu amplifice în mod artificial anumite cheltuieli, exclusiv în scopul de a reduce impozitul pe profit la un nivel optim.

• principii/produse aferente inovării sau dezvoltării;
• motive foarte bine definite pentru care efectuăm astfel de cheltuieli, precum și scopul pentru care cercetăm/dezvoltăm;
• tot ceea ce obținem să poată fi verificat, deci să avem un proiect în sine

Economic vorbind, cele două opțiuni se pot traduce într-un avantaj deosebit pe piața competitivă, diminuând cheltuielile și implicit sporind profitabilitatea companiei, ceea ce la rândul său o face mai atractivă pentru reinvestirea fondurilor și dezvoltarea afacerii.